Из книги учета сообщений о преступлениях

Учет

Рад приветствовать вас на страницах своего сайта, уважаемые читатели. В настоящей статье приведу пример из книги учета сообщений о преступлениях.

Материал проверки (КУСП № 7686 от 29.05.2011 г.)

  1. В настоящий момент необходимо установить местонахождение Л. Л. А. В городе Б. она отсутствует, по административным правонарушениям в последнее время нигде не «светится». Официально, билеты на транспортные средства ею в кассах И. о. не покупалось. В настоящее время Л. Л. А. может находиться в г. И. или у своих родителей в пос. П, Б. р-на, И. о. 14.11.2011 г. мной будет осуществлен выезд в данный поселок, с целью установления фактического местонахождения Л. Л. А. О результатах сообщу по приезду.
  2. В ОВД по г. У. был направлен запрос об установлении местонахождения Р. О. В., В. К. А., В. Г. Б., предполагаемых адресов их проживания, возможных связей и т.д. По мере поступления результатов, также уведомлю.
  3. Зам. Прокурора г. Б. в своих указаниях по данному материалу проверки требует опросить работников ИП «Л. Б. И.», а именно: Ш. М. В, Х. Е. Л. Объяснение должно состоять в такой форме и иметь следующие составляющие:

Начальнику УМВД России по г. Б.

подполковнику полиции

Ю.П. М.

От гр. ………………………

Проживающей по адресу………………………..

Тел………

Учет

Объяснение

Я,……….., работаю у ИП «Л. Б. И.» в должности…………с такого-то периода времени. В мои должностные обязанности входит………

Данное объяснение должно содержать подробные факты произошедшего, подкрепленные РЕАЛЬНЫМИ цифрами, заявленными в поданных Вами заявлениях. Например, как в объяснении Л. Б. И.:

«В июле 2009 года сотрудниками моей организации была проведена ревизия деятельности торговой точки в г. Б., по результатам которой было установлено, что:

— начальный остаток подотчета на 04.06.09 г. в сумме 2 144 786 руб. 71 коп, который взят из предыдущей инвентаризации за период работы с 18.10.09 г. по 04.06.09 г. (прилагается копия акта по этой инвентаризации с остатком по бухгалтерскому учету в сумме 2 144 786 руб. 71 коп.).

— 09.07.09 г. в штат введен кладовщик Т. Т. Н. и Л. Л. А. остаток товаров на сумму 1 424 340  руб. 23 коп. передала по описи кладовщику Т. Т. Н. (опись на 22 листах прилагается).

— за период с 04.06.09 г. по 22.07.09 г. Л. получила товары от ИП Л. Б.И. на сумму 3 275 941 руб. 77 коп. (реестр отгрузок и все накладные с подписью Л. Л.А. и штампом торговой точки прилагается – 12 листов).

— за период с  09.07.09 г. по 22.07.09 г.  Т. Т.Н. отгрузила товары покупателям на сумму 2 090 481 руб. 49 коп., которые Л.Л.А. приняла как дебиторскую задолженность (то есть за данный товар покупатель ещё не рассчитался и ожидалась оплата), а также приняла на себя брак (то есть взяла на себя обязательства по оплате испорченного товара), обнаруженный при передаче на сумму 31 090 руб. 86 коп. (прилагается реестр реализации из 1-с на 4 листах и накладная № 370 на брак на 1 листе).

— за период с 04.06.09 г. по 22.07.09 г. списано с подотчета Л. Л.А. 4 872 363 руб. 58 коп., т. е. денежные средства за отгруженный товар поступили на расчетный счет предприятия от инкассации наличных денежных средств и от перечислений покупателей. Инкассация осуществляется Сбербанком, при этом один экземпляр квитанции остался у Л. Л. А. (реестр зачислений на расчетный счет прилагается на 1 листе).

Часть

— за период с 04.06.09 г. по 22.07.09 г. списано с подотчета Л. Л. А. 336 152 руб. 01 коп. на издержки по документам (расходы из выручки, подтверждённые документами: выплата зарплата, проведение текущих платежей, приобретение различных товарно-материальных ценностей и т. д.), оплаченным Л. Л. А. из выручки и сданным в бухгалтерию (прилагается реестр расходов на 1 листе).

— за период с 01.05.09 г. по 30.06.09 г. списано с подотчета Л. Л. А. 454 152 руб. 82 коп. и с 01 по 09.07.09 г. (до передачи товаров в подотчет Т. Т. Н.) 59 965 руб. 76 коп. в виде скидок покупателям на основании документов, сданных Л. Л. А, подтверждающих предоставление скидок. Размер скидок устанавливался каждому покупателю лично ИП   и правильность предоставления скидок контролировалась менеджером в И. (прилагается реестр скидок на 1 листе).

Таким образом, на 22.07.09 г. остаток подотчета Л. Л.А. по данным учета  составлял 395 326 руб. 43 коп. (2144786,71+3275941,77+2090481,49+31090,86-1424340,23-4872363,58-336152,01-454152,82-59965,76).

Фактический остаток подотчета Л. Л. А. при инвентаризации 22.07.09 г. составил 159 057 руб. 96 коп., а именно:

  1. наличные денежные средства в сумме 157 594 руб. 41 коп. (прилагается ведомость по кассе из 1-С на 7 листах);
  2. остаток дебиторской задолженности покупателей – 1 463 руб. 55 коп. (прилагается опись на 1 листе).

Таким образом, недостача у Л. Л.А. при инвентаризации 22.07.09 г. Составила 236 268 руб. 47 коп.:159057,96 (наличные денежные средства в кассе) — 395326,43 (общая сумма подотчёта).

Инвентаризация склада проведена 22.07.09 г. с одновременной передачей подотчета от Т. Т.Н. к новому кладовщику Ш. В. М.

За период с  09.07.09 г. по 22.07.09 г.  кладовщик Т. Т. Н. получила от ИП Л. Б. И. товары на сумму 3 750 401 руб. 63 коп., и приняла возвраты от покупателей на сумму 34  181 руб. 64 коп., (прилагается реестр на 1 листе).

За период с  09.07.09 г. по 22.07.09 г.  Т. Т. Н. отгрузила товары покупателям на сумму 2 090 481 руб. 49 коп., которая списана с ее подотчета (реестр реализации из 1-с на 4 листах приложен к доп. пояснениям с исх.№ 042 по Л. Л.А.).

За период с  09.07.09 г. по 22.07.09 г.  списаны скидки с подотчета кладовщика Т. Т. Н.  в сумме 194 261 руб. 40 коп.

На 22.07.09 г. остаток подотчета Т. Т. Н. по данным учета  на день инвентаризации 22.07.09 г. составлял 2 924 180 руб. 61 коп.  (1424340,23+3750401,63+34181,64-2090481,49-194261,40).

Фактический остаток товаров на складе  при инвентаризации 22.07.09 г. составил 2 822 230 руб. 11 коп., (прилагаю опись на 22 листах).

Таким образом, недостача у кладовщика Т. Т. Н.. при инвентаризации 22.07.09 г. составила  101 950  руб. 50 коп. (2822230,11-2924180,61).

Общая недостача Л. Л.А. и Т. Т. Н.:  236 268 руб. 47 коп + 101 950  руб. 50 коп = 338218 рублей 97 копеек».

В объяснении бухгалтера Х. Е. Л., факт недостачи, помимо подробного описания, так же должен был подкреплен копиями соответствующих документов, в каждом из которых указаны (отмечены) конкретные цифры: это касается счетов-фактур, актов проведенных инвентаризации, расходно-кассовых ордеров и т.д. К каждому такому документу (или группе документов) должен быть сделан «количественный» вывод недостачи на определенный период.  Выводом объяснения по тексту послужит общая сумма недостачи Л. Л. А. и Т., конкретно на каждое лицо. Фактически по уголовным делам, данные расписки данные вышеуказанными лицами, не играют роли, здесь имеет место гражданское законодательство. Умысел в их целенаправленных и периодических хищениях должен быть подкреплен документально и педантично подробно. После того, как Х. Е.Л. составит объяснение с вышеуказанными рекомендациями в конце объяснения как документа пишется: написано собственноручно, ставится дата, подпись, расшифровка подписи. Так же пишется: к своему объяснению прилагаю: 1. копию…… 2. копию…… 3. и т.д.

Каждая прилагаемая к объяснению копия должна быть заверена печатью и подписью руководителя!!!!

В объяснении Ш. М. В. (шапка по вышеуказанному образцу) необходимо отразить ее руководство-кураторство торговой точки в г. Б., документооборот, как она по приезду проводила ревизию, ее роль в контроле за денежным оборотом с торговой точкой г. Б., контроль за персоналом и т.д.  

Таким образом отражается информация в книге учета сообщений о преступлениях.

До связи в других публикациях моего сайта, посвященного юридической тематике.

Be the first to comment on "Из книги учета сообщений о преступлениях"

Leave a comment

Your email address will not be published.


*